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科迪乳業(yè)2019年年報(bào)顯示，其業(yè)績(jī)不僅大幅下滑，且存在控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情況。更主要的是，該公司還被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了“保留意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告

不同于往年，今年春節(jié)后，受新冠肺炎疫情影響，滬深交易所做出安排，符合條件的上市公司可按規(guī)定延期披露2019年年報(bào)，但原則上不晚于6月30日。

就在6月倒數(shù)第四個(gè)交易日，原定于4月30日披露年報(bào)的河南科迪乳業(yè)股份有限公司(下稱科迪乳業(yè)，002770.SZ)終于發(fā)布了其2019年年報(bào)。

不過(guò)，該份年報(bào)顯示，科迪乳業(yè)業(yè)績(jī)不僅大幅下滑，且存在控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情況。更主要的是，其還被審計(jì)機(jī)構(gòu)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了“保留意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告。

受此影響，科迪乳業(yè)6月29日開(kāi)市起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱變?yōu)?ldquo;ST科迪”。截至當(dāng)日收盤，科迪乳業(yè)報(bào)收2.60元/股，跌幅為5.11%，最新市值為28.47億元。

業(yè)績(jī)大幅下跌

延期兩個(gè)月后，科迪乳業(yè)終于披露2019年年報(bào)。

數(shù)據(jù)顯示，科迪乳業(yè)2019年業(yè)績(jī)大幅下滑，全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5.66億元，同比減少55.99%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-1.75億元，同比降低235.51%，上年同期為盈利1.29億元，由盈轉(zhuǎn)虧。

同時(shí)該公司現(xiàn)金流也出現(xiàn)較大問(wèn)題，2019年其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入6.33億元，同比大幅下降61.20%;年末貨幣資金余額為2675.75萬(wàn)元，較上年同期的16.72億元減少16.44億元，同比減少98.40%，該公司表示主要為控股股東向公司借款所致。

對(duì)于業(yè)績(jī)大幅下降，科迪乳業(yè)表示，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及金融監(jiān)管政策發(fā)生較大變化，使得公司融資面臨外部環(huán)境持續(xù)變動(dòng)的諸多挑戰(zhàn)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上遭遇了更多不確定性。隨著場(chǎng)流動(dòng)性波動(dòng)加劇，公司融資渠道受阻，資金成本上升，對(duì)2019年經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響較大。

而在稍早前的2019年業(yè)績(jī)快報(bào)中，科迪乳業(yè)將業(yè)績(jī)下滑歸因?yàn)橘Y金鏈緊張、原奶不能滿足生產(chǎn)需求且價(jià)格奇高、子公司資產(chǎn)減值等。甚至還聲稱，因受某媒體記者連續(xù)惡意報(bào)道，公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到影響。

事實(shí)上，不僅是2019年，科迪乳業(yè)2020年一季度的業(yè)績(jī)表現(xiàn)同樣糟糕。據(jù)2020年一季報(bào)顯示，科迪乳業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5770.78萬(wàn)元，比上年同期的2.90億元下降80.10%;歸母凈利潤(rùn)為-4094.64萬(wàn)元，比上年同期的2997.92萬(wàn)元下降236.58%。

除了業(yè)績(jī)持續(xù)走低，科迪乳業(yè)還有多名高管表示無(wú)法保證財(cái)報(bào)的真實(shí)性。

在2020年一季報(bào)中，科迪乳業(yè)在重要提示中稱，公司董事趙暉、監(jiān)事李明均以不直接參與公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，無(wú)法充分、全面獲取相關(guān)信息，因此無(wú)法保證公司2020年一季報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

此前，在2019年半年報(bào)中，科迪乳業(yè)取得營(yíng)收、凈利雙增長(zhǎng)，但整份半年報(bào)未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，且科迪乳業(yè)3名獨(dú)立董事均表示無(wú)法保證財(cái)報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，理由是“無(wú)法充分獲得公司編制2019年半年報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”。

內(nèi)控存缺陷

除了業(yè)績(jī)下降，科迪乳業(yè)還公告稱，公司在自查中發(fā)現(xiàn)，控股股東科迪食品集團(tuán)股份有限公司(下稱科迪集團(tuán))存在非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的情形。截至公告披露日，科迪集團(tuán)非經(jīng)營(yíng)性占用科迪乳業(yè)資金余額為18.65億元，占上市公司最近一個(gè)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的118.26%，構(gòu)成內(nèi)部控制重大缺陷且未進(jìn)行信披，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表中其他應(yīng)收款、信用減值損失等相關(guān)科目的列報(bào)認(rèn)定。

此外，科迪乳業(yè)還涉及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)8起，擔(dān)保金額合計(jì)2.72億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的17.26%，擔(dān)保對(duì)象包括控股股東科迪集團(tuán)、實(shí)控人張清海，以及關(guān)聯(lián)公司(人)科迪速凍、科迪面業(yè)、科迪大磨坊、商丘市科苑牧業(yè)、馬強(qiáng)等11個(gè)自然人。所涉擔(dān)保事項(xiàng)未履行公司內(nèi)控審批程序及信息披露。

根據(jù)年報(bào)，亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)為科迪乳業(yè)出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)其2019年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告出具了內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，該報(bào)告鑒證了科迪乳業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的重大缺陷。

受上述事項(xiàng)影響，科迪乳業(yè)股票于2020年6月24日開(kāi)市時(shí)起停牌一天，將于2020年6月29日開(kāi)市時(shí)起復(fù)牌。復(fù)牌后實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，公司股票簡(jiǎn)稱由“科迪乳業(yè)”變?yōu)?ldquo;ST科迪”，股票日漲跌幅限制為5%。

對(duì)此，科迪乳業(yè)稱，公司將全力督促控股股東繼續(xù)通過(guò)多渠道努力籌措資金，并切實(shí)督促實(shí)際控制人落實(shí)還款計(jì)劃，盡快償還占用公司的資金。并稱目前公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常資金得到有效緩解，未來(lái)12個(gè)月內(nèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)不存在問(wèn)題。

不過(guò)據(jù)年報(bào)顯示，截至2020年6月23日，科迪集團(tuán)持有科迪乳業(yè)4.85億股，累計(jì)質(zhì)押股份4.845億股，股份質(zhì)押比例為99.96%;累積被凍結(jié)和輪候凍結(jié)股份共計(jì)4.845億股，占其持有公司股份的99.96%。

被立案調(diào)查

作為起源于河南省商丘市的地方乳企，科迪乳業(yè)成立于2005年，于2015年正式登陸深交所。同年，該公司旗下的一款“小白奶”產(chǎn)品風(fēng)靡一時(shí)，并將科迪乳業(yè)的知名度迅速打響。從股權(quán)結(jié)構(gòu)來(lái)看，科迪乳業(yè)控股股東為科迪集團(tuán)，張清海、許秀云夫婦是科迪集團(tuán)和科迪乳業(yè)的實(shí)控人。

值得注意的是，2019年8月有媒體報(bào)道，科迪乳業(yè)自2017年12月開(kāi)始拖欠奶農(nóng)奶款，涉及河南、山東、山西、天津、河北、江蘇、安徽等全國(guó)各地上千戶奶農(nóng)，總計(jì)金額大約1.4億元。報(bào)道顯示，奶農(nóng)代表曾多次向公司討要欠款，均遭推諉。

除了奶農(nóng)被拖欠奶款，科迪乳業(yè)還被曝拖欠工人工資，多地經(jīng)銷商均反映遭遇缺貨問(wèn)題。自2018年6月起，曾兩次被科迪乳業(yè)收購(gòu)股權(quán)的科迪速凍也被曝出停工，拖欠大量業(yè)務(wù)人員工資及差旅費(fèi)。

而截至2018年年末，科迪乳業(yè)賬上有16.72億元貨幣資金，2019年7月還曾派發(fā)現(xiàn)金紅利2080萬(wàn)元。賬上有近17億元現(xiàn)金卻拿不出錢來(lái)還奶款，科迪乳業(yè)被質(zhì)疑有挪用資金的嫌疑，甚至還引發(fā)監(jiān)管部門關(guān)注。

2019年8月3日、8月5日，科迪乳業(yè)先后兩次收到監(jiān)管部門關(guān)注函，被要求就拖欠奶農(nóng)款項(xiàng)、貨幣資金是否受限、員工討薪等事項(xiàng)進(jìn)行核查并說(shuō)明相關(guān)情況。2019年8月16日，科迪乳業(yè)因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

科迪乳業(yè)表示，截至2020年6月23日，證監(jiān)會(huì)的立案調(diào)查工作仍在進(jìn)行中，尚未收到證監(jiān)會(huì)就上述立案調(diào)查事項(xiàng)的結(jié)論性意見(jiàn)或決定。

關(guān)鍵詞： 內(nèi)控缺陷 科迪乳業(yè)