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聚焦川股“成績單”

4月28日，迅游科技(300467)披露年報及一季報，公司2019年繼續(xù)虧損且虧損幅度進一步加大。5月5日，公司即收到深交所年報問詢函，而這已經(jīng)是其連續(xù)第二次收到年報問詢函，這一次深交所主要聚焦公司計提大額商譽減值準備，獅之吼未完成業(yè)績承諾的補償以及一些關鍵財務數(shù)據(jù)，并要求公司在5月15日之前進行回復。

計提減值準備加劇虧損

年報顯示，2019年迅游科技實現(xiàn)營業(yè)收入4.84億元，比上年減少33.83%;實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-11.86億元;歸屬于上市公司股東的扣非凈利潤 -15.36 億 元 ; 基 本 每 股 收益-5.28元，虧損加劇。2018年公司營收7.31億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤-7.90億元，歸屬于上市公司股東的扣非凈利潤-7.37億元。

迅游科技主營業(yè)務為向網(wǎng)游等互聯(lián)網(wǎng)實時交互應用提供網(wǎng)絡加速服務，以及基于移動互聯(lián)網(wǎng)應用軟件的流量廣告服務業(yè)務。盡管移動互聯(lián)網(wǎng)廣告展示服務業(yè)務2019年出現(xiàn)73.17%的下滑，但這并不足以導致公司業(yè)績大幅虧損，虧損的主因還是公司對各類資產(chǎn)進行了清查，對部分資產(chǎn)計提了16.34億元資產(chǎn)減值準備。其中：對合并獅之吼形成的商譽計提了13.22億元減值準備，無形資產(chǎn)計提了5341.41萬元減值準備;對逸動無限和雨墨科技的股權投資計提了2.58億元減值準備。

事實上，迅游科技對獅之吼的商譽計提并非首次。2017年公司并購獅之吼形成商譽22.7億元，收購時交易對手方承諾2017-2019年實現(xiàn)凈利潤分別不低于1.92億元、2.496億元、3.24億元，實際凈利潤分別為1.94億元、2.25億元、0.45億元，2018年公司已對并購獅之吼形成的商譽計提減值準備8.52億元。對此，深交所要求公司補充披露對獅之吼商譽計提減值準備的計算過程及關鍵參數(shù)，并與收購報告書及以前期間減值測試進行對比，說明減值測試相關參數(shù)、假設、指標存在的差異及原因、識別差異的時間，并說明2018年和2019年計提商譽減值準備金額的準確性。

無獨有偶，迅游科技投資的逸動無限和雨墨科技近幾年也未完成業(yè)績承諾，深交所同樣要求公司說明原因以及投資時的估值是否合理。

業(yè)績補償事項難以推進

收購一手的“雷”，直接導致迅游科技虧損復虧損，今年一季度僅盈利2044萬元、同比下降50%，深交所讓公司對比同行說明經(jīng)營狀況及持續(xù)盈利能力是否出現(xiàn)重大不利變化，并給出公司改善盈利能力擬采取的措施。

本來并購標的未達業(yè)績承諾還有交易對方進行補償，但在迅游科技這里，又出現(xiàn)“幺蛾子”。根據(jù)《關于成都獅之吼科技有限公司業(yè)績承諾補償方案暨關聯(lián)交易的公告》，由于獅之吼未完成業(yè)績承諾且出現(xiàn)減值，原交易對手方需對公司進行補償，本次業(yè)績補償涉及7名股東合計2700.23萬股股份，占公司總股本的12.12%。但其中業(yè)績補償方天成投資、天宇投資所持股份因借款合同糾紛全部處于司法凍結狀態(tài)，本次業(yè)績補償事項存在部分股份回購注銷難以推進的風險。

對于業(yè)績補償?shù)膯栴}，深交所要求迅游科技說明是否有相關保障措施或替代方案確保天成投資、天宇投資可順利履行業(yè)績補償承諾。

值得一提的是，2019年末迅游科技仍應付獅之吼原股東股權收購款18416萬元，深交所要求公司結合原交易條款、支付進度以及業(yè)績補償情況等，說明股權收購款的后續(xù)安排。

多項財務指標異常

除了商譽計提減值和業(yè)績補償?shù)膯栴}，深交所還注意到迅游科技年報中的多項異常指標。

比如，2019年度公司對前五大客戶銷售額占年度銷售總額的97.1%，客戶高度集中?！督鹑谕顿Y報》記者注意到，事實上，迅游科技的客戶集中度一直較高。2015-2019年，公司對前五大客戶銷售額占各期銷售總額的比例分別為94.77%、98.04%、94.25%、93.15%、97.1%，只是自2017年開始，公司不再列示具體的前五大客戶名稱。

公司2019年末預收款項余額6406萬元，同比增長50.9%。深交所要求公司對比近兩年預收款與業(yè)務規(guī)模，分析公司預收款項大幅增長的合理性，與營業(yè)收入的變化趨勢是否匹配。

雖然營收、凈利潤都在下降，但年報卻顯示研發(fā)費用大幅增加。2019年公司發(fā)生研發(fā)費用合計10243萬元，同比增加51.2%。公司解釋為股權激勵費用增加及人工費用增加所致。對此，深交所要求公司結合公司研發(fā)人員數(shù)量、構成及薪酬水平的變動情況，對比同行業(yè)上市公司，說明研發(fā)費用大幅增加的合理性，并補充披露本期的在研項目、研發(fā)項目進展及取得的研發(fā)成果等。

此外，2019年末公司銀行存款余額5.93億元，其中境外存放資金0.38億元，較期初下降67%。深交所要求說明銀行存款的存放地點、類型、用途、資金使用是否受限，是否存在公司控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金的情形。

關鍵詞： 虧損11 86億 商譽減值